个人出租房屋需要缴纳哪些税，你清楚吗？

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近几年，随着房地产市场的发展，个人房产租赁市场有了长足发展，但是营改增以后，个人出租房屋到底需要缴纳哪些税种，税率如何，这是房屋租赁双方都需要面对的问题。基于此，笔者将个人出租房屋涉及的税费问题分析如下，以飨读者。

总体来说，个人出租房屋需要缴纳增值税（含附加税）、房产税、个人所得税等，具体分析如下：

（一）增值税

1、出租住房，不管是自然人还是个体工商户，都按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，即应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2、出租不动产（不含住房）：

（1）如果是自然人，按照5%的征收率计算应纳税额，即应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

（2）如果是个体工商户，适用简易计税方法计税的，征收率为5%；如果个体工商户是一般纳税人，适用一般计税方法计税的，税率为11%。

（二）房产税

1、出租住房，不管是自然人还是个体工商户，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

2、出租房屋（不含住房），不管是自然人还是个体工商户，都以租金收入为计税依据按12%的税率征收房产税。

3、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

（三）个人所得税

根据规定，个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税，适用税率为20%。

注意：对个人按市场价格出租的住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。

另外，出租房屋，个人所得税前还可以扣除以下税费：

1、财产租赁过程中缴纳的税费。

2、纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

3、税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。

4、个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

（四）其他税费规定

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。如果是非住房（例如商用房），只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税，但是不同的省市对这块规定不一致。

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。如果是非住房（例如商用房），根据规定应按财产租赁合同缴纳印花税。


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